年底清账又亏本？ 专线企业该如何管帐

二、凭证中必须附上的证据链条，而会计日常工作中怕麻烦，而省掉了，从而造成所得税查账大额调增：

1、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合计，社保清单三者均不能有限衔接；

2、财务人员为了控制利润，在工资表这自制质原始凭证上会加大做文章的力度，因为是虚假的工资表，只能采用现金的形式发放，但没有人签名，税务来查账时，一看就知道各种缘由

三、个税方面的影响

1、公司组织与员工旅游，以现金形式发放餐补等，是需要缴纳个人所得税的。

2、赠送给相关客户或供应商或工商税务银行人员的福利（节庆礼品、旅游福利等）直接入招待费，却没有注意到按劳动报酬计算个税。

图片来源：中华工商时报

四、入账时看似符合准则，实质上查账不能过关：

1、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整：

开办费、金额如果较小，税务一般会掠过，金额较大，则应该按照不低于进行摊销，在计算所得税时进行纳税调增。

2、应付账款挂账多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整；

3、视同销售未正确处理。预收帐款超过三月仍挂在账上。其他应收/应付模糊挂账。

五、车辆运能、油料、路桥、维修、保养等费用比率不协调

1、自有运能0.8-1.5万元/吨/月，各地略有差异；

2、油料费/自运收入不超过40%；

3、路桥费/自运收入不超过20%；

4、维修、保养根据车辆购置年份略有差异。

六、税收优惠

政策1：月销售额3万元以下免征增值税；

政策2：小微企业签订的银行欠款合同免征印花税；

政策3：年所得税不超过50万的小微企业减半征收企业所得税；

政策4：物流企业自有的大宗商品仓储用地减半计征城镇土地税；

政策5：提高科技型中小企业研发费加计扣除比例到75%；

政策6：地区性税务优惠：

①上海洋山保税区增值税即征即退政策；

②宁波梅山保税港区税收优惠政策；

③安徽省江北产业集中区银鹭广场总部经济基地政策；

④湖北黄冈市浠水县总部贸易型企业税收征管及奖励办法；

政策7：过渡性税收优惠

营改增试点改革过渡性财政扶持资金。