增值税降了客户要降价 我给他算一笔账

【卡车之家 原创】在今年的两会上，国家将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑等行业现行10%的税率降至9%。（确定了 交通运输业、物流业税率降至9%）

本次降税政策出台之后，不少物流人都问，此次降税对物流人有多大的影响？

卡友观点

而听到降税的客户，急着找物流公司“讨价还价”要求将运费也降低1%。但是，物流公司老板给他算了一笔账。

▎客户要求降价，企业：降税不等于降价，给你算算账

这个问题的分析，我们要首先从物流行业取得的进项入手。

油料是物流行业重要的进项来源之一，在每个物流企业的进项中占有很大的比例，而本次降税油料的税率从16%降低为13%，虽然交通运输业降税1%，油料进项抵扣上却减少了3%，远大于1%。

1、进项抵扣变少

我们举个例子，以占比承运45%的油料为基准抵扣，以物流公司（A）运费月营业额在100万元（含税价）计算。

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率

降税之前

A的销项税额=100万/（1+10%）*10%≈90900元

A的进项税额=45万*16%=72000元

降税之后

A的销项税额=100万/（1+9%）*9%≈82600元

A的进项税额=45万*13%=58500元

实际企业支出

销项税额减少：90900-82600=8300元

进项抵扣减少：72000-58500=13500元

企业多支出13500-8300=5200元

（注：以上数据为取整数）

仅油料进项这一个方面就要多支出5200元的成本。按照月营业额100万计算，物流公司月运输要达到500车，平均到每个车上，也就是5200/500=10.4元。

从以上的计算可以看出，当企业运输成本中油料占比超过37%，企业税负成本不降反增。如果40%油料作为进项，企业实缴税金会增加0.09%。

其实，以上我们只算了油料一个方面多出来的成本，还有配件、润滑油等也相应的会加大部分成本。

2、附加税增加

另外，在中国，企业还有一种附加税。

附加税 = 增值税额 * （7%+3%+2%）（注：7%为城建税；3%为教育费附加；2%为地方教育费附加）

从公式可以看出，增值税额越大，附加税越多。因此，A公司相应的附加税也增加了，这又是一项成本支出。

从以上我们就可以看出，虽然增值税率是下降的，但对于物流企业来说，成本反而加大了。

3、物流企业不涨价就是对客户最大的回馈

上面我们算出来物流企业每月最少要多支出5200元，一年下来仅油料就要多支出62400元。对于大的物流企业来说，这也是一笔不小的开支，更别说小的企业了。

目前看，物流企业运输成本当中，油料占比实际只在30%。就目前的情况看，实际上企业赋税应该是平衡的。

一位物流行业老板表示：一方面，现在行业艰难时刻，小的物流企业没有竞争力，一不小心就被吞并或者消亡；另一方面，大的物流企业承担着维护行业稳定的使命，也不会随意调整行业运费，尽量在自己合理的承受范围内，还保持原价。笔者觉得，这也是对客户最大的回馈了！

不管怎样，对于物流企业来说，期盼的是更加标准化的行业，规范的市场环境，合理的税收范围。只有整个行业发展的好，无论企业还是个人才能生存和发展的更好。